МОДУЛЬ 1 - Введення в МСФЗ, концептуальна основа, рахунки, звітність, основні засоби, необоротні активи до вибуття, ув'язка з оподаткуванням
УРОК 1. ВВЕДЕННЯ В КУРС:

• МСФЗ - для кого право, а для кого - обов’язок?
• Ключові елементи облікової політики за МСФЗ
• Відмінності МСФЗ та НП(С)БО

УРОК 2

• Проміжна та річна МСФЗ-звітність - форми строки подання.
• План рахунків: рекомендації по розробці
• Концептуальна основа фінансової звітності

Розбір:

• МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової
• звітності»
• МСБО 1 «Подання фінансової звітності»
• МСБО 34 «Проміжна фінансова звітність»
• Концептуальна основа фінансової звітності

УРОК 3-4. МСБО (IAS) 16 «ОСНОВНІ ЗАСОБИ» 1 част.:

• Ключові моменти з обліку основних засобів в обліковій політиці
• Особливості формування первісної вартості основних засобів у випадках придбання за кошти, з відстрочкою платежу, безкоштовно отримані (подаровані) основні засоби, створені власними силами, негрошовий обмін
• Компонентний (паушальний) підхід при оприбуткування основних засобів
• Формування резервів на усунення екологічної шкоди при будівництві промислових об'єктів
• Амортизація. Ліквідаційна вартість і вартість, яка амортизується сума активу.
• Перегляд термінів нарахування амортизації
• Консервація об'єктів основних засобів або не введені в експлуатацію основні засоби
• Облік МНМА
• Основні засоби з нульовою залишковою вартістю: чи потрібно дооцінювати погляд з позиції МСФЗ
• Ремонти та поліпшення власних та орендованих основних засобів. Ремонт поточний, модернізація та створення ремонтних забезпечень

Розбір: МСБО 16 «Основні засоби»

УРОК 5. МСБО (IAS) 16 «ОСНОВНІ ЗАСОБИ» 2 част:

• Вибуття основних засобів у зв’язку із продажем за гроші, з відстрочкою платежу, експорт, дарування, внесок в статутний капітал, негрошовий обмін
• Переоцінка основних засобів - право чи обов’язок, що є підставою для переоцінки, дооцінка та уцінка - якщо вперше та повторно. Подальший облік дооцінок та уцінок
• Розкриття інформації в звітності по основних засобів
• Основні трансформаційні коригування по необоротних активах
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку основних засобів за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСБО 16 «Основні засоби»

УРОК 6. МСФЗ (IFRS) 5 «НЕОБОРОТНІ АКТИВИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ПРОДАЖУ ТА ПРИПИНЕНА ДІЯЛЬНІСТЬ»

• Визначення необоротних активів, призначених для продажу
• Оцінка довгострокових активів, класифікованих як утримувані для продажу
• Послідовність дій у разі рекласифікації основних засобів у необоротні активи, призначені для продажу
• Розкриття інформації про необоротні активи, утримувані для продажу, та припинену діяльність в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку необоротних активів, утримуваних для продажу за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСФЗ 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність»

УРОК 7. Податковий та бухгалтерський облік – не пара

• Основні засоби, необоротні активи до вибуття:
• Ув’язка показників МСФЗ звітності та податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ
• З якими проблемами стикаються МСФЗ при оподаткуванні
• Як дані бухгалтерського обліку за МСБО трасформувати в дані для оподаткування ПДВ та ПНП

МОДУЛЬ 2 - Зменшення корисності, розрахунок теперішньої вартості, інвестнерухомість, позики, немат. активи, запаси,ув'язка з оподаткуванням
УРОК 1-2. МСБО (IАS) 36 - ЗМЕНШЕННЯ КОРИСНОСТІ АКТИВІВ
ВИЗНАЧЕННЯ ТЕПЕРІШНЬОЇ ВАРТОСТІ

• Виявлення ознак, що вказують на можливе зменшення вартості активу.
• Визначення суми очікуваного відшкодування активу.
• Зменшення корисності та відновлення корисності
• Визнання збитку від знецінення одиниці, що генерує грошові кошти.
• Вартість грошей в часі
• Визначення теперішньої та майбутньої вартості
• Користування таблицями дисконтування
• Розкриття інформації про знецінення активів в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку зменшення корисності активів за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСБО 36 «Зменшення корисності активів»

УРОК 3. МСБО (IAS) 40 ІНВЕСТИЦІЙНА НЕРУХОМІСТЬ

• Класифікація, первісне визнання та оцінка інвестиційної нерухомості
• Рекласифікація нерухомості із операційної в інвестиційну і навпаки
• Подальший облік інвестиційної нерухомості - ремонт поточний, модернізації, амортизація
• Особливості визнання доходів та витрат від переоцінки інвестиційної нерухомості
• Вибуття інвестиційної нерухомості
• Розкриття інформації про інвестиційну нерухомість в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку інвестиційної нерухомості за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість»

УРОК 4. МСБО (IAS) 23 - ВИТРАТИ НА ПОЗИКИ:

• Кваліфікований актив - як класифікувати
• Нараховані відсотки по позиці - витрати періоду чи капіталізація
• Витрати на позики, які підлягають капіталізації
• Розкриття інформації про витрати на позики в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку витрат на позики за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСБО 23 «Витрати за позиками»

УРОК 5. МСБО (IAS) 38 НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ:

• Класифікація та визнання нематеріальних активів
• Строк корисного використання нематеріальних активів
• НМА без встановленого строку корисного використання
• “Особливі” нематеріальні активи - програмне забезпечення, торгові марки, витрати на створення веб-сайту, реклама
• гудвіл, розробки та дослідження, внутрішньо створені нематеріальні активи
• Розкриття інформації про нематеріальні активи в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку нематеріальних активів за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСБО 38 «Нематеріальні активи»

УРОК 6. МСБО (IAS) 2 «ЗАПАСИ»:

• Первісне визнання та оцінка запасів придбаних за гроші, негрошовий обмін, імпорту, з відстрочкою платежу
• Облік торгових та грошових знижок
• Формування собівартості відповідно до МСФЗ
• Прямі та непрямі витрати, витрати періоду та витрати, що пов’язані із собівартістю
• Облік “особливих” запасів - побічна продукція, тара та упаковка
• Облік запасів за найменшою з собівартості і чистої вартості реалізації - уцінка та дооцінка до рівня попередньої уцінки
• Формування резервів під знецінення товарно-матеріальних цінностей
• Основні коригування при трансформації операцій з обліку ТМЦ
• Розкриття інформації про запаси в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку запасів за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСБО 2 «Запаси»

УРОК 7. Податковий та бухгалтерський облік – не пара

• інвестнерухомість, зменшення корисності, розрахунок теперішньої вартості, необоротні активи до вибуття, немат.активи, запаси, позики:
• Ув’язка показників МСФЗ звітності та податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ
• З якими проблемами стикаються МСФЗ при оподаткуванні
• Як дані бухгалтерського обліку за МСБО трасформувати в дані для оподаткування ПДВ та ПНП

МОДУЛЬ 3 - Оренда, валюта, забезпечення, виплата працівникам, дохід, ув'язка з оподаткуванням
УРОК 1-2. МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда”
Облік оренди в орендаря:

• Нова модель обліку оренди. Визначення терміну договору і орендних платежів. Винятки
• Питання визнання і оцінки при первісному визнанні
• Особливості нового елементу балансу - «право користування орендованим активом».
• Подальша оцінка
• Подання у фінансовій звітності
• Розкриття інформації орендарем

Облік оренди в орендодавця:

• Класифікація договорів оренди. Особливості оренди фінансової та оперативної
•  Первісне визнання та подальша оцінка
• Облік компенсації комунальних послуг
• Розкриття інформації про витрати на позики в примітках до фінансової звітності.
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку оренди за МСФЗ та національними стандартами ( НП(С)БО)

Розбір: МСФЗ 16 «Оренда»

УРОК 3. МСБО (IАS) 21 - ВПЛИВ ЗМІН ВАЛЮТНИХ КУРСІВ:

• Облік експортних та імпортних операцій у випадку 100% передоплати, 100% відвантаження та у випадку часткових оплат
• Залишки по монетарних статтях, дата балансу та періодичність нарахування курсових різниць
• Заборгованість засновників по внесках в статутний капітал
• Заборгованість перед засновниками - нерезидентами по позиках
• Розкриття інформації про вплив змін валютних курсів в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку валютних операцій за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів»

УРОК 4. МСБО (IАS) 19 ВИПЛАТИ ПРАЦІВНИКАМ:

• Короткострокові виплати працівникам та виплати по закінченні трудової діяльності
• Премії, доплати та інші заохочення за результати роботи та періоди у минулому
• Розкриття інформації про виплату працівникам в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку виплат працівникам за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСБО 19 «Виплати працівникам»

МСБО (IАS) 37 - ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ, УМОВНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА УМОВНІ АКТИВИ:

• Умовні зобов’язання та активи - особливості визначення
• Види забезпечень та резервів
• Порядок розрахунку суми резерву та підтвердження суми
• Резерви відпусток, забезпечення під обтяжливі контракти, гарантії та аудит
• Інвентаризація суми резерву на проміжну дату та дату балансу
• Розкриття інформації про забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку помилок, оцінок та облікову політику за МСФЗ та національними стандартами ( НП(С)БО)

Розбір: МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи»

УРОК 5-6. МСФЗ (IFRS) 15 «ДОХІД ВІД ДОГОВОРІВ З КЛІЄНТАМИ»

• Визнання та оцінка, типи виручки
• Модель визнання виручки - 5-ть кроків (етапів)
• Визначення загальної вартості угоди за договором (компонент фінансування, нарахування умовних відсотків за довгостроковими авансами, відвантаження з відстрочкою платежу, знижки, надані після відвантаження).
• Облік знижок - торгові та грошові, варіанти обліку
• Розподіл загальної ціни угоди між договірними зобов'язаннями
• Визнання доходу в момент або в міру виконання договірного зобов'язання.
• Розкриття інформації про дохід в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку доходу за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір: МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами»

УРОК 7. Податковий та бухгалтерський облік – не пара

• оренда, валюта, забезпечення, виплата працівникам, дохід:
• ув’язка показників МСФЗ звітності та податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ
• З якими проблемами стикаються МСФЗ при оподаткуванні
• Як дані бухгалтерського обліку за МСБО трасформувати в дані для оподаткування ПДВ та ПНП

МОДУЛЬ 4 - Облікова політика, оцінки, виправлення помилок, фінансові інвестиції, фінансові інструменти, податок на прибуток, оцінка справедливої вартості, ув'язка з оподаткуванням
УРОК 1. МСБО (IAS) 8 ОБЛІКОВІ ПОЛІТИКИ, ЗМІНИ В ОБЛІКОВИХ ОЦІНКАХ ТА ПОМИЛКИ. МСБО (IAS) 10 ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ

• Визначення та застосування понять облікової політики та облікової оцінки
• Помилки в бухобліку та їх виправлення у залежності від того, стосуються вони звітного періоду чи минулих звітних періодів
• Вплив помилки та нерозподілений прибуток
• Приклади ситуацій, що класифікуються як облікова оцінка та облікова політика
• Події після дати балансу- суттєві та несуттєві. Ті, що мали місце на дату балансу і не мали - відображення в обліку та розкриття у фінансовій звітності
• Розкриття інформації про помилки, оцінки та облікову політику в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку помилок, оцінок та облікову політику за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір:МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки»
МСБО 10 «Події після звітного періоду»

УРОК 2. МСБО (IAS) 12 Податки на прибуток

• Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання
• нарахований податок на прибуток та податок на прибуток до сплати
• Ув’язка показників звіту про сукупний дохід із декларацією з податку на прибуток

Розбір: МСБО 12 «Податки на прибуток»

УРОК 3. МСФЗ (IFRS) 13 «ОЦІНКА СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ»

• Ринковий підхід оцінки справедливої вартості
• Приклад використання дохідного підходу до оцінки справедливої вартості
• Розкриття інформації про оцінку справедливої вартості в примітках до фінансової звітності

Розбір: МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості»

УРОК 4-5. МСФЗ (IFRS) 9 "ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ":

• Класифікація фінансових активів
• Бізнес-модель по управлінню фінансовими активами
• Характеристика грошових потоків по інструменту
• Зміна бізнес-моделі: чи можлива?
• Фінансові інструменти, що обліковуються за справедливою вартістю
• Зміни справедливої ​​вартості із ефектом на чистий прибуток та з ефектом на власний капітал
• Облік фінансових інструментів за справедливою вартістю, а саме за справедливою вартістю через інший сукупний дохід та за справедливою вартістю через прибуток або збиток
• Розкриття інформації про фінансові інструменти в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку фінансових інструментів за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)
• Облік дебіторської заборгованості - сумнівна та безнадійна.
• Створення резервів під очікувані кредитні збитки, відображення у фінансовій звітності

Розбір:
МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»
МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»
МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання»
МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка»

УРОК 6. МСБО (IAS) 28 "ОБЛІК ІНВЕСТИЦІЙ":

• Визначення понять - контролю, дочірнього та асоційованого підприємств, спільного контролю та суттєвого впливу
• Застосування методу справедливої вартості та методу участі в капіталі - числові приклади та практичні ситуації
• Розкриття інформації про облік інвестицій в примітках до фінансової звітності
• Бухгалтерські проведення та ключові відмінності з обліку інвестицій за МСФЗ та національними стандартами (НП(С)БО)

Розбір:
МСБО 28 «Інвестиції в асоційонані та спільні підприємства»
МСФЗ 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб'єктах господарювання»

УРОК 7 Податковий та бухгалтерський облік – не пара

• облікова політика, оцінки, виправлення помилок, фінансові інвестиції, фінансові інструменти, податок на прибуток, оцінка справедливої вартості:
• ув’язка показників МСФЗ звітності та податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ
• З якими проблемами стикаються МСФЗ при оподаткуванні
• Як дані бухгалтерського обліку за МСБО трасформувати в дані для оподаткування ПДВ та ПНП

Частина 1 - Собівартість: регулювання, облікова політика, регістри та первинні документи
1. Що регулює сферу обліку собівартості
2. Первинка та облікові регістри– загальні та спеціальні вимоги
3. Облікова політика в частині собівартості
Частина 2 - Формування доходів та їх зв'язок з витратами. Забезпечення та витрати майбутніх періодів
1. Вплив та значення для обліку собівартості – забезпечення (рах.47) та витрат майбутніх періодів ( рах.39)
2. Як формуються доходи в залежності від виду
3. Витрати та їх взаємозв’язок із доходами
4. Перевезення, упаковка – витрати на збут чи собівартість продукції?
Частина 3 - Запаси: дарування та знецінення , поширені помилки в обліку витрат

1. Дарування в рекламних цілях податкові наслідки з ПДВ та ПнП
2. Знецінення запасів
3. Інші витрати діяльності
4. Найпоширеніші помилки, що пов’язані з витратами – які згадуються в актах перевірки

Частини 4-5 - Формування собівартості: складові, облік прямих витрат

1.   Об’єкти обліку витрат та Об’єкти калькулювання
2.   Схема реалізації товарів, продукції, робіт та послуг
3.   Складові виробничої собівартості та собівартості реалізації
4.   Методи обліку витрат
5.   Способи калькулювання собівартості одиниці продукції (робіт, послуг)
6.   Облік прямих витрат на виробництво
7.   Методи вибуття запасів
8.   Облік ТЗВ

Частина 6 - Облік відходів та браку

1. Облік відходів виробництва

-  зворотні та незворотні

1. Облік браку, втрат, простою:

-  облік технічно неминучого невиправного браку
-  облік технічно неминучого виправного браку
-  облік непередбаченого невиправного браку
-  облік непередбаченого внутрішнього виправного браку
-  Технологічні втрати
-  Втрати від простоїв
Частини 7-8 - Облік загальновиробничих витрат. Супутня продукція

1. Облік загальновиробничих витрат
2. Облік супутньої продукції

Частини 9-10 - Інвентаризація незавершеного виробництва та зведений облік витрат
1. Облік та інвентаризація незавершеного виробництва
2. Варіанти зведеного обліку витрат на виробництво та як його правильно організувати
Частина 11 - 10-ть відеоуроків на прикладі BAS Бухгалтерія
Урок 1. Налаштування початкових параметрів обліку виробництва. Номенклатурні групи
Урок 2. Прямі витрати: облік, проведення, передача у виробництво
Урок 3. Загальновиробничі витрати: постійні та змінні, показники при нормальній потужності, методи розподілу загальновиробничих витрат
Урок 4. Випуск готової продукції: розрахунок собівартості. Аналіз 231,26,91,701,901
Урок 5. Облік виробництва послуг (робіт)
Урок 6. Напівфабрикати та власні послуги: облік та включення до собівартості
Урок 7. Облік давальницької сировини та облік браку
Урок 8. Інвентаризація незавершеного виробництва
Урок 9. Закриття 231 та 91.
Урок 10. Закриття місяця та закриття року
3 практичні кейси:
1. ПП «РОДИННА ПЕКАРНЯ» - займається випічкою хліба та булочок
2. ПП «КРАЇНА ВОРІТ» - надає послуги із виготовлення та встановлення бетонних парканів
3. ПП «НАДІЙНІ ВОРОТА» - надає послуги з виготовлення та встановлення бетонних
парканів, а також виготовляє напівфабрикати – бетонні плити, які використовує в т.ч. і у власних послугах.
Частина 12 - 2 практичні кейси на прикладі 1С УТП
1. ПРАКТИЧНИЙ КЕЙС ІЗ СОБІВАРТОСТІ НА ПРИКЛАДІ 1С УТП
ВИРОБНИЦТВО ГОТОВОЇ ПРОДУКЦІЇ
Виробництво готової продукції розглянемо на прикладі підприємства ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПАРКЕТНИЙ ДІМ", яке займається виготовленням паркету з горіха та з дуба.
Підприємство виготовляє готову продукцію та напівфабрикати у різних підрозділах – сушильний цех, цех розпилювання та фрезерування та цех завершальної обробки. У Сушильному цеху відбувається сушка закупленої деревини. У результаті обробки отримуємо напівфабрикат ВИСУШЕНА ЗАГОТІВЛЯ. У цеху розпилювання та фрезерування із висушеної заготівлі після розпилювання та фрезерування отримуємо напівфабрикат ФРЕЗЕРОВАНІ ДОШКИ. У цеху завершальної обробки із фрезерованих дошок та матеріалів отримуємо готову продукцію – ПАРКЕТ У ПАЧКАХ.
На прикладі розглянемо варіант поділу номенклатурних груп, формування номенклатури напівфабрикатів та готової продукції, статей витрат, відображення доходів та витрат, алгоритм розподілу загальновиробничих витрат та формування собівартості напівфабрикатів та готової продукції.

2.ВИРОБНИЦТВО РОБІТ(ПОСЛУГ) В УТП
Виробництво послуг розглянемо на прикладі підприємства ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛЕМБЕРГ ЛЕНД", яке має у власності будівлю торгового центру та надає в оренду приміщення у цій будівлі.
Підприємство ділить ТРЦ на 3 сектори:
· Торговий сектор – 1 поверх 200 м2
· Розважальний сектор – 2 поверх 300 м2
· Фудкорд – 3 поверх 500 м2
В залежності від сектора коливається вартість оренди.
На прикладі розглянемо варіант поділу номенклатурних груп, формування номенклатури наданих послуг, статей витрат, відображення доходів та витрат, алгоритм розподілу загальновиробничих витрат та формування собівартості послуг.